حد التسجيل الإلزامي هو 375,000 درهم إماراتي. يلتزم أي شخص أو منشأة مقيمة تمارس نشاطاً اقتصادياً بالتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إذا تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها هذا المبلغ خلال أي 12 شهراً ماضية، أو كان يُتوقع تجاوزه خلال الـ 30 يوماً القادمة.

حد التسجيل الاختياري هو 187,500 درهم (50% من حد الإلزام). إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة أو الواردات أو المصروفات الخاضعة للضريبة هذا الحد خلال آخر 12 شهراً أو يُتوقع تجاوزه خلال الـ 30 يوماً القادمة، يحق التسجيل الاختياري. الميزة الرئيسية: استرداد ضريبة المدخلات (5%) على التكاليف التشغيلية.

يُحتسب الاختبار على أي 12 شهراً متتالية، وليس السنة التقويمية بالضرورة. أي: اجمع التوريدات الخاضعة خلال الشهر الحالي والـ 11 شهراً التي سبقته. إذا تجاوز المجموع 375,000 درهم في نهاية أي شهر، وجب التسجيل.

يُطبّق اختبار التوقعات المستقبلية على نافذة 30 يوماً فقط في الإمارات — وهذا يختلف عن بعض أنظمة ضريبة القيمة المضافة الأخرى. إذا كان لديك عقود موقعة أو أوامر شراء تُشير إلى أن توريداتك ستتجاوز 375,000 درهم خلال الـ 30 يوماً القادمة، يجب التسجيل قبل بدء هذه التوريدات.

المصروفات الخاضعة للضريبة تدخل في حساب حد التسجيل الاختياري فقط (187,500 درهم). تشمل: المشتريات التجارية الخاضعة، الإيجارات التجارية، الخدمات المهنية الخاضعة. أما حد التسجيل الإلزامي (375,000 درهم) فيُحسب على التوريدات الخاضعة والواردات فقط، لا المصروفات.

لا. لا ينطبق حد الـ 375,000 درهم على غير المقيمين. الشخص غير المقيم الذي يقدّم توريدات خاضعة للضريبة داخل الإمارات يلتزم بالتسجيل فور بدء هذه التوريدات، بصرف النظر عن قيمتها، ما لم يكن هناك مشترٍ مسجل في الإمارات مسؤول عن احتساب الضريبة بموجب آلية الاحتساب العكسي.

نعم. إذا كنت تتقدم بطلب تسجيل استناداً إلى توقع تجاوز حد الـ 30 يوماً، قد تطلب الهيئة الاتحادية للضرائب أدلة داعمة مثل العقود الموقعة وأوامر الشراء المختومة وغيرها من وثائق تُثبت الإيرادات المتوقعة. يُنصح بالاحتفاظ بنسخ من أوامر الشراء (LPO) والعقود عند تقديم الطلب.

وفق إرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب، لا ينبغي معاملة المؤسسات الفردية المتعددة المملوكة للشخص الطبيعي نفسه كمنشآت منفصلة لأغراض التسجيل في VAT؛ إذ قد يُحسب الحد بناءً على إجمالي نشاطات الشخص الطبيعي مجتمعةً. راجع إرشادات FTA المختصة أو مستشارك الضريبي لتحديد المتطلب الدقيق لحالتك.

بعد موافقة FTA على الطلب، يُصدر للمنشأة شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متضمنةً الرقم الضريبي (TRN) المكوّن من 15 رقماً. يُتاح للمنشأة بعدها إصدار الفواتير الضريبية، وتحصيل VAT من العملاء، والمطالبة باسترداد ضريبة المدخلات، وتقديم الإقرارات الضريبية الدورية عبر بوابة EmaraTax.

لا. هذه أداة مساعدة تُجري فحصاً أولياً للأهلية بناءً على البيانات المُدخلة وحدود التسجيل المنشورة من FTA. هي غير مرتبطة بالهيئة الاتحادية للضرائب ولا تُصدر قرارات تسجيل رسمية. قرار التسجيل النهائي يعود دائماً لـ FTA. راجع بوابة EmaraTax أو مستشارك الضريبي للإجراء الرسمي.