مولد فاتورة ضريبية في الإمارات — VAT 5% جاهزة للطباعة
أنشئ نموذج فاتورة ضريبية بالدرهم الإماراتي — كاملة أو مبسطة — مع حساب ضريبة القيمة المضافة 5% وفحص مبدئي لاكتمال الحقول وفق اللائحة التنفيذية. اطبعها أو احفظها PDF مجاناً وبدون تسجيل.
ملخص الأداة
⚠️ هذه أداة مساعدة — ليست مرتبطة بالهيئة الاتحادية للضرائب ولا تُصدر فواتير إلكترونية ضمن المنظومة الرسمية.
مولد الفاتورة الضريبية في الإمارات
أنشئ نموذج فاتورة ضريبية VAT قابل للطباعة — فاتورة كاملة أو مبسطة وفق متطلبات هيئة الضرائب الاتحادية FTA
١نوع الفاتورة
متى تُستخدم الفاتورة المبسطة؟ يمكن استخدامها عندما يكون المستلم غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، أو عندما لا تتجاوز قيمة المعاملة 10,000 درهم لمستلم مسجل. تحقق من انطباق شروط الفاتورة المبسطة على حالتك.
٢بيانات المورد (المنشأة المُصدِرة)
✓ صالح شكلياً — التحقق الرسمي عبر بوابة EmaraTax
٣بيانات العميل (المستلم)
٤تفاصيل الفاتورة
٥بنود الفاتورة
ملخص الإجماليات
فحص مبدئي لاكتمال الحقول المطلوبة
ليس فحصاً رسمياً من هيئة الضرائب — تحقق شكلي فقط
📡 هذه الأداة ليست نظام فوترة إلكترونية
الفاتورة الإلكترونية في الإمارات (e-Invoice) هي بيانات منظمة يتم تبادلها إلكترونياً والإبلاغ عنها عبر المنظومة الرسمية المعتمدة من هيئة الضرائب الاتحادية. ملفات PDF ومستندات Word والصور والنسخ الممسوحة ضوئياً ورسائل البريد الإلكتروني لا تُعدّ فواتير إلكترونية.
هذه الأداة تنشئ نموذج فاتورة ضريبية قابل للطباعة فقط.
اقرأ أكثر عن نظام الفوترة الإلكترونية الإماراتي ←📄ما هي الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
الفاتورة الضريبية وثيقة تُصدرها منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة عند توريد سلع أو خدمات خاضعة للضريبة. تُتيح للمستلم المسجل المطالبة بضريبة المدخلات (Input Tax Credit)، وتُشكّل المستند المرجعي في أي إجراء تدقيق من قِبل الهيئة الاتحادية للضرائب.
أساسها القانوني: المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 ولائحته التنفيذية، وتحديداً المادة 59 التي تُحدد البيانات الإلزامية للفاتورة الكاملة والمبسطة. يُلزم النظام كل منشأة مسجلة بإصدار الفاتورة خلال 14 يوماً من تاريخ التوريد.
تُختلف الفاتورة الضريبية عن فاتورة التسوية التجارية العادية في كونها مستنداً ذا أثر ضريبي قانوني — أي أنها تُتيح أو تُقيّد حق استرداد الضريبة لدى الطرفين.
⚖️الفاتورة الكاملة والمبسطة — متى تستخدم كلاً منهما؟
وفق المادة 59 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، يُصدر المورد المسجل نوعين من الفاتورة حسب طبيعة المعاملة:
📄فاتورة ضريبية كاملة — Full Tax Invoice
- •قيمة التوريد تتجاوز 10,000 درهم لعميل مسجل في VAT
- •العميل المسجل يحتاج لاسترداد ضريبة المدخلات
- •يشترط TRN المورد وTRN العميل والبيانات الكاملة
🧾فاتورة ضريبية مبسطة — Simplified Tax Invoice
- •التوريد للمستهلك النهائي غير المسجل في VAT
- •أو قيمة التوريد ≤ 10,000 درهم وفق شروط المادة 59
- •TRN المورد إلزامي — بيانات العميل التفصيلية غير مطلوبة
تنبيه مهم: إذا تجاوزت قيمة الفاتورة 10,000 درهم وكان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة، فالفاتورة الكاملة هي المتطلب الصحيح. الأداة تُنبّهك تلقائياً عند اختيار الفاتورة المبسطة في هذه الحالة. راجع المادة 59 من اللائحة التنفيذية أو مستشارك الضريبي للتأكد من انطباق الشروط على معاملتك.
📝البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية الكاملة (المادة 59)
تُساعدك هذه الأداة على إدخال الحقول الأساسية. التحقق النهائي من استيفاء جميع المتطلبات يبقى مسؤولية المنشأة أو مستشارها الضريبي.
عنوان الوثيقة
15 رقماً
الفاتورة الكاملة
غير قابل للتكرار
مطلوب دائماً
يُضاف عند الاختلاف
لكل بند
قبل احتساب الضريبة
5% / 0% / معفاة / خ.ن
مجموع كل فئة
بالدرهم الإماراتي
AED
🔢فئات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
5% — خاضعة للمعدل القياسي
المعدل الأساسي على معظم توريدات السلع والخدمات في الإمارات. تُحصَّل من العميل وتُورَّد لهيئة الضرائب. يحق للمورد استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها.
0% — صفرية المعدل
التوريد خاضع للضريبة لكن بمعدل صفر — يشمل الصادرات الدولية وبعض المواد الغذائية الأساسية والأدوية وخدمات النقل الدولي. يحق للمورد استرداد ضريبة المدخلات كاملاً.
معفاة — Exempt
التوريد لا يخضع للضريبة — يشمل الخدمات المالية المحددة وإيجار العقار السكني. لا يحق للمورد استرداد ضريبة المدخلات المنسوبة لهذه التوريدات. التمييز عن 0% أثره على المطالبات الضريبية.
خارج النطاق — Out of Scope
توريدات لا تندرج ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة الإماراتية أصلاً — كبعض التحويلات التي تُعدّ خارج النظام الضريبي. لا ضريبة ولا حق استرداد مدخلات.
📡ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الإلكترونية في الإمارات؟
ثلاثة مفاهيم مختلفة كثيراً ما يقع فيها الخلط — الجدول التالي يُوضح الفروق الجوهرية:
| المعيار | 📄 فاتورة ضريبية (PDF/مطبوعة) | ⚡ فاتورة إلكترونية e-Invoice |
|---|---|---|
| الغرض | إثبات التوريد الضريبي | إثبات التوريد + إبلاغ آلي للجهة الضريبية |
| التنسيق | PDF، ورق، صورة | بيانات منظمة XML عبر شبكة PEPPOL |
| بيانات منظمة؟ | لا | نعم — قابلة للمعالجة الآلية |
| إبلاغ FTA آلياً؟ | لا — يدوي عبر الإقرار الضريبي | نعم — عبر مزود خدمة معتمد (ASP) |
| هل هذا المولد يُنشئه؟ | نعم — نموذج قابل للطباعة | لا — هذه الأداة لا تُنتج e-Invoice |
⚠️ما ليس فاتورة إلكترونية e-Invoice
- ✕ملف PDF مرسل بالبريد الإلكتروني
- ✕مستند Word أو Excel
- ✕صورة أو مسح ضوئي (scan) لفاتورة ورقية
- ✕بريد إلكتروني يحتوي على بيانات الفاتورة
- ✕أي نموذج مطبوع، بصرف النظر عن كيفية إرساله
مصدر: إطار الفوترة الإلكترونية الإماراتي — وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب.
📅الوضع الراهن للفوترة الإلكترونية — أكتوبر 2026
وفق القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 وتعديله بالقرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026 — وزارة المالية الإماراتية
| الفئة | موعد تعيين ASP | بدء التطبيق الإلزامي | الوضع الآن |
|---|---|---|---|
| إيرادات سنوية ≥ 50 مليون درهم | 30 أكتوبر 2026 ⬅️ | 1 يناير 2027 | الموعد قادم |
| إيرادات سنوية < 50 مليون درهم | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 | مرحلة لاحقة |
| الجهات الحكومية | 31 مارس 2027 | 1 أكتوبر 2027 | مرحلة لاحقة |
| معاملات B2C | — | مستثناة حالياً | خارج النطاق الآن |
البرنامج التجريبي والتطوعي: انطلق من 1 يوليو 2026 للمنشآت التي استوفت المتطلبات التقنية وانضمت بموافقتها. الفوترة الإلكترونية تشمل معاملات B2B وB2G وG2B وG2G.
تعديل مهم (القرار 66/2026): مُدِّد موعد تعيين مزود الخدمة المعتمد (ASP) من 31 يوليو 2026 إلى 30 أكتوبر 2026 للفئة الأولى (≥ 50 مليون درهم). موعد البدء الإلزامي في 1 يناير 2027 لم يتغير.
وزارة المالية — بوابة الفوترة الإلكترونية
البوابة الرسمية لبرنامج الفوترة الإلكترونية الإماراتي.
قرار وزارة المالية رقم 66 لسنة 2026 — التعديل
الإعلان الرسمي عن تمديد موعد ASP إلى 30 أكتوبر 2026.
الهيئة الاتحادية للضرائب — الفوترة الإلكترونية
إرشادات FTA ومتطلبات التسجيل في منظومة الفوترة الإلكترونية.
🔢أمثلة عملية
مثال توضيحي — الأسماء والأرقام افتراضية
مثال 1 — فاتورة كاملة B2B (أكثر من 10,000 درهم)
فاتورة كاملةشركة استشارات هندسية تُصدر فاتورة لشركة مقاولات مسجلة: 10 ساعات × 1,500 درهم = 15,000 درهم. خصم 500 درهم. القاعدة الخاضعة: 14,500 درهم.
يشترط إصدار فاتورة كاملة مع TRN المورد وTRN العميل — القيمة تتجاوز 10,000 درهم والعميل مسجل.
مثال 2 — فاتورة مبسطة B2C
فاتورة مبسطةمطعم يُصدر فاتورة لزبون غير مسجل في VAT: وجبة 1,200 درهم + مشروبات 100 درهم.
فاتورة مبسطة مقبولة — العميل غير مسجل. TRN المورد إلزامي حتى في الفاتورة المبسطة.
مثال 3 — فاتورة مختلطة (5% و0% ومعفاة)
مختلطةشركة توريد: إلكترونيات 15,000 AED (5%) + صادرات غذائية 5,000 AED (0%) + خدمة مالية 800 AED (معفاة).
كل فئة تظهر منفصلة في الفاتورة. ضريبة المدخلات قابلة للاسترداد للبنود الخاضعة (5%) والصفرية فقط — ليس للمعفاة.
🏛️المصادر الرسمية
المعلومات الواردة في هذه الصفحة مستندة إلى المصادر الرسمية التالية:
الهيئة الاتحادية للضرائب — الدليل الإرشادي لضريبة القيمة المضافة
الأحكام الشاملة لـ VAT في الإمارات بما فيها اشتراطات الفاتورة.
FTA — متطلبات الفاتورة الضريبية (المادة 59)
الحقول الإلزامية للفاتورة الكاملة والمبسطة وشروط إصدارهما.
الهيئة الاتحادية للضرائب — الفوترة الإلكترونية
إطار e-Invoice الإماراتي ومتطلبات التسجيل مع مزود ASP معتمد.
وزارة المالية — بوابة الفوترة الإلكترونية الإماراتية
البوابة الرسمية لبرنامج الفوترة الإلكترونية — جداول التطبيق والمزودون المعتمدون.
وزارة المالية — القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026 (التعديل)
تعديل موعد تعيين ASP من 31 يوليو 2026 إلى 30 أكتوبر 2026 للفئة ≥ 50 مليون درهم.
❓ الأسئلة الشائعة
أكثر الأسئلة تكراراً حول الفاتورة الضريبية الإماراتية
ما هي الفاتورة الضريبية في الإمارات؟+
الفاتورة الضريبية وثيقة تُصدرها منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة عند توريد سلع أو خدمات خاضعة للضريبة. تُتيح للمستلم المسجل المطالبة بضريبة المدخلات (Input Tax Credit)، وتُشكّل المستند المحوري في أي تدقيق ضريبي. أساسها القانوني: المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 ولائحته التنفيذية.
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية الكاملة والمبسطة؟+
الفاتورة الكاملة تُصدر عند تجاوز قيمة التوريد 10,000 درهم لعميل مسجل في VAT، أو في كل معاملة يطلب فيها المستلم المسجل فاتورة كاملة لاسترداد ضريبة المدخلات. الفاتورة المبسطة تُستخدم في توريدات للمستهلك النهائي غير المسجل، أو حين تكون القيمة دون 10,000 درهم وفق شروط المادة 59 من اللائحة التنفيذية.
هل يجب أن تحتوي الفاتورة على رقم TRN؟+
نعم. الرقم الضريبي للمورد (TRN) إلزامي في كلا النوعين — الكاملة والمبسطة. أما TRN العميل فيُشترط في الفاتورة الكاملة فقط إذا كان العميل مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة. الرقم الضريبي الإماراتي مكوّن من 15 رقماً.
كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة 5% على بند في الفاتورة؟+
تُحسب الضريبة على القيمة الخاضعة بعد الخصم. مثال: 10 وحدات × 1,000 درهم = 10,000 درهم. بعد خصم 500 درهم، القاعدة = 9,500 درهم. الضريبة = 9,500 × 5% = 475 درهم. الإجمالي = 9,975 درهم.
ما الفرق بين معدل 0% والمعفى من الضريبة؟+
معدل الصفر (0%) يعني أن التوريد خاضع للضريبة لكن بمعدل صفر — كالصادرات وبعض المواد الغذائية. يحق للمورد استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة به. أما الإعفاء، فيعني أن التوريد لا يخضع للضريبة أصلاً — كالخدمات المالية والإيجار السكني — ولا يحق معه استرداد ضريبة المدخلات. التمييز بينهما يؤثر مباشرة على قيمة الضريبة القابلة للاسترداد.
هل ملف PDF يُعدّ فاتورة إلكترونية e-Invoice في الإمارات؟+
لا. الفاتورة الإلكترونية e-Invoice في الإمارات هي بيانات منظمة (Structured Data) بصيغة XML تُبادَل عبر مزود خدمة معتمد (ASP) وتُبلَّغ إلكترونياً للهيئة الاتحادية للضرائب. ملفات PDF والمستندات المطبوعة والصور ورسائل البريد الإلكتروني ليست فواتير إلكترونية بموجب هذا الإطار، حتى لو أُرسلت إلكترونياً.
متى تبدأ الفوترة الإلكترونية الإلزامية في الإمارات؟+
انطلق البرنامج التجريبي والتطوعي في 1 يوليو 2026. المنشآت ذات الإيرادات السنوية ≥ 50 مليون درهم مُلزمة بالتطبيق من 1 يناير 2027 (بعد تعيين مزود ASP قبل 30 أكتوبر 2026). المنشآت الأصغر: 1 يوليو 2027. الجهات الحكومية: 1 أكتوبر 2027. مصدر: وزارة المالية الإماراتية، القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026.
هل يمكن حفظ الفاتورة بصيغة PDF؟+
نعم. انتقل إلى تبويب «معاينة الفاتورة» ثم اضغط «طباعة». في نافذة الطباعة، اختر «حفظ كـ PDF» بدلاً من طابعة فعلية. تتم جميع العمليات محلياً في متصفحك دون رفع أي بيانات لخوادم.
هل هذه الأداة معتمدة من هيئة الضرائب الاتحادية FTA؟+
لا. هذه أداة مساعدة تُنشئ نموذج فاتورة ضريبية قابل للطباعة بناءً على الحقول المنشورة في اللائحة التنفيذية. هي غير مرتبطة بالهيئة الاتحادية للضرائب ولا تُصدر فواتير إلكترونية ضمن المنظومة الرسمية. يُنصح بمراجعة مستشارك الضريبي للتحقق من انطباق المتطلبات على معاملتك.
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة الإلكترونية e-Invoice؟+
الفاتورة الضريبية مستند يُثبت توريداً خاضعاً لـ VAT وفق شروط المادة 59. الفاتورة الإلكترونية هي طريقة تبادل هذا المستند بتنسيق بيانات منظمة (XML) عبر شبكة PEPPOL أو ما يعادلها والإبلاغ عنها آلياً لجهة الضريبة. كل فاتورة إلكترونية هي فاتورة ضريبية، لكن ليس كل فاتورة ضريبية (مطبوعة أو PDF) هي فاتورة إلكترونية.
🔗 أدوات ضريبية وتجارية ذات صلة — الإمارات
دورة وثائق الأعمال: عرض سعر → أمر شراء → فاتورة ضريبية → حاسبات VAT
قبل إصدار الفاتورة، أنشئ عرض سعر احترافي وأرسله للعميل للموافقة.
عرض سعر → أمر شراء → فاتورة →
أنشئ نموذج أمر شراء (LPO) بعد الموافقة على عرض السعر قبل إصدار الفاتورة.
→ أمر الشراء → الفاتورة الضريبية
هل يلزمك التسجيل الإلزامي (375,000 درهم) أو الاختياري (187,500 درهم)؟
تحقق قبل إصدار الفاتورة →
احسب قيمة VAT أو استخرج السعر الأصلي من أي مبلغ إجمالي.
قدّر ضريبة الشركات: 0% على أول 375,000 درهم و9% على ما يزيد.
جميع الأدوات الضريبية والعمالية والمالية المخصصة للسوق الإماراتي.